Obligaciones tributarias y otras vigentes a cumplir, y las principales novedades normativas que han entrado en vigor a partir del 1 de enero de 2020.

MEMORÁNDUM DE OBLIGACIONES VIGENTES

REGLAMENTO DE FACTURACIÓN

Desde el 1/1/2013 se regulan las obligaciones de facturación, que pueden ser de dos tipos: la factura completa de todos conocida hasta la fecha, y la factura simplificada, que viene a sustituir a los denominados tiquets.

DECLARACIONES INFORMATIVAS

  • Entre otros, destacamos el modelo

Para el ejercicio 2019 cerrado, la presentación del modelo 347, de operaciones con terceros superiores a 3.005,06 €/año, finaliza el día 29 de febrero de 2020.

  • Le informamos que la presentación de la DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO, modelo 720, correspondiente al ejercicio 2019 se podrá realizar hasta 31 de marzo de 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I.R.P.F.): 

  • El día 1 de enero de 2020 entra en vigor la orden que establece la llevanza de los libros registro en IRPF que podrán ser utilizados a efectos de
  • Por los incumplimientos de aplazamientos y de presentación de obligaciones tributarias para las sociedades, se está derivando la responsabilidad a los administradores de la mercantil, como viene siendo hasta ahora en las personas físicas.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I.S.)

  • En las sociedades mercantiles, recuerde mantener presente la obligatoriedad de documentar de forma ordenada sus Operaciones Vinculadas que pueda tener entre sociedad y socio, o familiares hasta segundo grado de consanguinidad.
  • Si tiene una Entidad sin ánimo de lucro, recordarle que la venta de loterías y otros ingresos, deben tributar, así como para clubs y asociaciones, con la obligatoriedad de presentar el impuesto sobre sociedades y otros tributos como el
  • Si su sociedad es de profesionales, o subcontrata a empresas que realicen sus mismos trabajos, deberá solicitarle el correspondiente CERTIFICADO DE SUBCONTRATISTAS, con ello evitará durante un año, cualquier derivación de responsabilidad. Si tiene alguna duda, consúltenos y se lo
  • Las sociedades mercantiles deben llevar los siguientes libros registro: Diario, Inventarios y Balances, Mayor, facturas emitidas, facturas recibidas, bienes de inversión. El libro de socios y de
  • Probablemente, en este ejercicio podrá recibir información de la AEAT con datos para la declaración de IVA y del Impuesto sobre Sociedades, no se alarme y si recibe esta información, nos lo comunica.

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO (I.P.)

Este impuesto sigue vigente un año más, por ello le recordamos que cuando realice con nuestro despacho su declaración anual, no olvide aportar los valores de su patrimonio por si tuviera la obligación de presentar.

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (I.S.D.):

  • Siguen reducidas las bonificaciones de la cuota al 50%.
  • La Ley de acompañamiento de la Generalitat Valenciana para 2020, amplía la exención en el ISD de transmisión de empresa familiar al 99%.

APLAZAMIENTOS Y FRACCIONAMIENTOS:

Se modificó el apartado 2 del artículo 65, que queda redactado de la siguiente forma:

«2. No podrán ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento, entre otras, las siguientes deudas tributarias:

  1. b) Las correspondientes a obligaciones tributarias que deban cumplir el retenedor o el obligado a realizar ingresos a cuenta.
  2. g) Las correspondientes a obligaciones tributarias que deba cumplir el obligado a realizar pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.

El límite de aplazamiento sin garantías es de 30.000 €, pero justificando la falta de tesorería o circunstancias que hagan imposible hacer frente al tributo.

MEDIDAS CONTRA EL FRAUDE FISCAL

  • Prohibición del software de doble uso: La AEAT está poniendo mucho énfasis en las dobles contabilidades y en los programas informáticos de doble uso, por lo que les informamos de que esta práctica está prohibida y deben tener sus ingresos o ventas perfectamente identificados. El software se certificará (en espera de su desarrollo reglamentario).
  • Limitación de pagos en efectivo (Ley7/2012): el límite general es de 2.500 (en el caso de pagos de particulares con domicilio fiscal fuera de España el límite es de 15.000 euros).
  • Sigue en vigor el sistema de gestión de IVA, mediante SII (Suministro Inmediato de Información) su aplicación fue a partir del 1 de julio de 2017, y afecta a las siguientes empresas (Sujetos obligados a autoliquidar el IVA mensualmente):
  • REDEME (Contribuyentes inscritos en el Registro de Devolución Mensual de IVA).
  • Grandes empresas, cuya facturación anual sea de más de 6 millones de
  • Cualquier otro contribuyente que quiera optar

Esta obligación desde el 1/1/2018, consiste en pasar toda la información por vía electrónica, a la AEAT, de los registros de IVA soportado y repercutido, desde la expedición de la factura o desde que se produzca su registro contable, en un plazo no superior a los cuatro días, no incluyendo sábados, domingos o festivos NACIONALES, (cuidado con los locales).

  • Prohibición de    regularizaciones  fiscales   extraordinarias    que    supongan   una disminución de la deuda tributaria devengada de acuerdo con la normativa
  • Medidas de recaudación: modificación del régimen de la lista de morosos
  • Obligaciones de información sobre operaciones con criptomonedas

OBLIGACIONES DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO Y OTRAS 

  • Licencia de apertura de la actividad; Alta de comercio; Hojas de reclamaciones. En locales arrendados, hay que actualizar la fianza cada cinco años.
  • Le insistimos en la obligatoriedad del cumplimiento de la Ley Orgánica de Protección de Datos (L.O.P.D. o R.G.P.D.) y la Ley de servicios de la información y comercio electrónico. (LSSI y CE), si aún no lo tiene contratado, podemos facilitarle el contacto de nuestros colaboradores
  • No olvide que no solo las personas físicas sino también las sociedades pueden incurrir en responsabilidad penal, para ello deberían implantar el compliance, que es un sistema de control y verificación de su sociedad, para evitar procesos que puedan derivar en responsabilidad penal. De momento no es obligatorio, pero sí aconsejable.
  • El año 2018, entró en vigor el código LEI, es un identificador de sociedades y necesario para todas aquellas que trabajan con valores o activos financieros. Deberá ser su entidad financiera quien se lo comunique, pero no espere a que le bloqueen estas operaciones por falta de
  • Recuerde que, si va a arrendar o poner en venta algún inmueble, necesita obligatoriamente el CERTIFICADO DE EFICIENCIA ENERGÉTICA.

NOVEDADES EN MATERIA FISCAL

IMPUESTOS CEDIDOS A LA COMUNIDAD VALENCIANA 

  • S.D.: Ley de acompañamiento Generalitat Valenciana: Ampliación de la exención en el ISD de transmisión de empresa familiar al 99%.
  • T.P. Y A.J.D.: En el ámbito de la Comunidad valenciana, tenemos conocimiento de que Conselleria va a iniciar actuaciones de comprobación por incumplimiento del artículo 31 CE, por operaciones de compra-venta de oro, en virtud de una Sentencia del Tribunal Supremo, de 12 de diciembre de 2019, que crea jurisprudencia estableciendo que tributan por la modalidad de Transmisiones Patrimoniales del ITP y AJD cuando el transmitente es particular, independientemente del objeto transmitido.

I.R.P.F., E I.V.A. 

  • Libros registro de IRPF en formato electrónico (normativamente no cambia nada, es un cambio formal en la gestión al presentar el libro para regular un contenido coherente con los actuales libros registros de IVA (no SII) que facilite la consolidación de ambos tipos de libros, siendo ahora obligatoria la incorporación del NIF de la contraparte de las operaciones).
  • Se mantienen para 2020 los límites de exclusión de módulos en I.R.P.F. y en el régimen simplificado de I.V.A., como en 2019.

LUCHA CONTRA EL FRAUDE 

  • En materia de lucha contra el fraude, cabe destacar la prohibición del software de doble uso, por lo que la AEAT investiga los puntos de venta en efectivo para verificar que si utilizan programas informáticos seguros (software de doble uso) con el fin de evitar las ventas en

Limitación de pagos en efectivo: si se aprueba el anteproyecto de ley de medidas de lucha contra el fraude se reducirá el límite general de 2.500 a 1.000 euros salvo los pagos efectuados por particulares a empresas que se mantienen en 2.500 (en el caso de pagos de particulares con domicilio fiscal fuera de España pasaría de 15.000 a 10.000 euros).

MEMORÁNDUM Y NOVEDADES EN MATERIA SOCIAL

Se prorroga el salario mínimo interprofesional para 2020, mientras no se apruebe el Real decreto. Siendo de 900,00 €, mensual, (anual 12.600,00 en 14 pagas)

La Ley 6/2017 establece que los trabajadores autónomos puedan modificar hasta en cuatro ocasiones al año la base de cotización, dentro de los límites previstos por su edad.

 Existe la obligación de cumplimentar diariamente la hoja de control horario por los trabajadores contratados a tiempo parcial y a jornada completa, la no cumplimentación de la misma a tiempo parcial, podrá ser considerado contratado a jornada completa, debiendo ingresar las diferencias de cuotas a seguridad social con los correspondientes recargos, todo ello sin perjuicio además de ser sancionado. Y la no cumplimentación a jornada completa, será objeto de sanción.

Se les recuerda que los límites anuales de horas extras, están en 80 horas, bien sean compensadas o abonadas.

Por otra parte, la inspección está haciendo presencia en empresas para verificar estas circunstancias enunciadas, además de comprobar la obligatoriedad del cumplimiento de prevención de riesgos laborales.

La base mínima de cotización es de 944,40 con una cuota mensual de 283,32 euros.

Para autónomo societario la base mínima es de 1.214 euros mensuales con una cuota mensual de 364,23 euros.

Se recuerda la obligación de concertar un servicio de prevención ajeno por las empresas con trabajadores.

También se han puesto muy serios con los falsos autónomos y los TRADE, si tiene alguna duda al respecto de los profesionales que le facturan, háganos lo saber y le informaremos del cumplimiento de esta circunstancia si se le da el caso.

Si su mercantil le paga el seguro de autónomo (RETA) recuerde que debe ir en su hoja salarial como retribución es especie

Si en su escritura figura que no será remunerado el cargo de administrador, en sus hojas salariales no debiera figurar como categoría, ninguna relacionada con la dirección o administración de la empresa, como la figura del gerente.

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